差旅費於每個企業來說，多少都會有涉及。
那麼差旅費該如何入賬？進項稅如何抵扣？能否全額稅前扣除？
記得按照下文說的做！！
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什麼是差旅費？差旅費都包括哪些？
差旅費，是指工作所需，工作人員到各城市出差時所產生的交通費、住宿費、伙食補助費，甚至也可以是市內交通費。
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差旅費如何入賬？ 就按這個來！
差旅費，
由於出差的目的、業務性質、報銷人員等不同，其入賬也是不一樣的
1、管理部門出差發生的費用
很明顯，管理部門所發生的費用都是記在“管理費用”中的
2、業務人員出差的費用
業務部門也就是銷售、營銷人員為推廣商品所發生的出差費用、交通費用等等都應當計入“銷售費用”中
這是我們日常中最常見的差旅費兩個歸類。
下面要說的幾個也屬於差旅費，但是在歸類上也許會存在爭議。
看完之後，我們可以一起來討論下，怎麼樣才比較合適。
3、為招待客戶所承擔的出行費、住宿費
比如說廣州客戶來咱北京公司談合作，我們承擔對方出行人員的機票、食宿這些費用應當作為“業務招待費”中。
那麼該項費用屬於經營業務中的範疇，是可以歸在“銷售費用”這個一級科目中的。
4、委派生產技術人員到受託方進行工作的費用
如果是製造型企業的話，我們可以將這筆差旅費計入“製造費用”中。
除上述列舉之外，還有一些特殊的情況
，
如：
（1）邀請的培訓專家報銷差旅費，計入“職工教育經費”；
（2）基建人員為施工建設而發生的差旅費，計入“在建工程”
總而言之，就是根據實際發生的業務去歸類。
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哪些不能抵扣進項？
不著急，我們一個個看！差旅途中產生的哪些費用可以抵扣進項稅。
1、交通費
車票可以抵扣，必須同時滿足：
注意：
（1）只有電子普票才可以抵扣，紙質的不行；
（2）開具的增值稅電子普通發票，左上角顯示“不徵稅”，不允許抵扣。
2、車輛費
自有車輛：出差途中產生費用，可以憑增值稅專用發票註明的稅額抵扣，如果取得的是普票則不允許抵扣。
私車公用：出差途中產生的加油費專用發票，可以認證抵扣；
注意：一定要簽訂租車協議，並約定加油費、停車費等由公司承擔。
租車費用：可以按照規定取得專票的，可以抵扣。
3、住宿費
出差中的住宿費，如果能取得公司抬頭的增值稅專用發票，是允許認證抵扣的。
注意：以下情況不允許抵扣。
所以，出差途中產生的餐費，即使取得增值稅專用發票，也不允許抵扣。
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差旅費稅前扣除如何規定
都可以全額扣除嗎？
實務中，並不是所有的差旅費都可以直接稅前扣除的，不同的業務，扣除的方式也不同，下面透過舉個例子來學習一下
2021年8月，實操君公司員工報銷差旅費，提交給了財務小哥以下的發票，我們一起看看增值稅怎麼抵扣，怎麼申報（就按照一般人來，不考慮其他特殊的哈）
（1）取得客運增值稅專用發票，發票上註明不含稅金額1000元，增值稅稅額90元
很明顯專用發票，可以抵扣的進項稅額=90元
（2）取得客運增值稅電子普通發票（公交卡充值發票），發票註明不含稅金額2000元，稅率欄“不徵稅”，增值稅額為0元
由於不徵稅，則可抵扣的進項稅額=0
（3）取得航空客票行程單， 行程單上註明票價5000元，燃油附加費0元，機場建設費20元，合計金額5020元
這裡要注意的是，航空客票的進項稅是不包含機場建設費的
也就是說，可以抵扣的進項稅額=（5000+0）/（1+9%）*9%=412。84元
（4）取得高鐵票，金額3000元
高鐵票上的金額都是含稅的，我們要做一個價稅分離
可以抵扣的進項稅額=3000/（1+9%）*9%=247。71元
（5）取得客運大巴車的發票，發票上註明金額2000元，其中有800元是沒有旅客資訊的。
為什麼要特意強調沒有旅客資訊呢？因為沒有旅客資訊的發票是不可以抵扣的~~
因此，可以抵扣的進項稅額=（2000-800）/（1+3%）*3%=34。95元
（6）取得收費公路通行費電子發票4張
其中含稅金額395。5元，3%稅率的發票有3張，5%稅率的發票有1張，在增值稅發票綜合服務平臺認證抵扣的稅額合計4。83元
（7）取得住宿專用發票，發票票上註明不含稅金額2000元，增值稅稅額20元
可抵扣的進項稅額=20元
（8）取得餐飲費普通發票，發票上金額1000元
抵扣進項稅額=0元
根據以上8種不同的發票來計算
1、取得增值稅專票
不含稅金額：（1）+（7）=1000+2000=3000元
可抵扣進項稅的：90+20=110元
2、取得可用於增值稅進項抵扣的通行費電子發票
不含稅金額為（6）中含稅金額扣減掉認證平臺可抵扣的稅額4。83：
395。5-4。83=390。67元
所以填寫在下方表格第2欄次如下
金額：3000+390。67=3390。67元
稅額：110+4。83=114。83元
3、取得其他扣稅憑證：
增值稅電子普通發票、航空客票、高鐵、大巴不含稅金額：
（2）+（4）+（5）=5000÷（1+9%）+3000÷（1+9%）+（2000-800）÷（1+3%）=8504。5元
可抵扣進項：412。84+247。71+34。95=695。5元
所以填寫在下方表格第8b欄次如下
金額：8504。5元
稅額：695。5元
補充：
（1）本期用於抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證（第10欄）金額：
5000÷（1+9%）+3000÷（1+9%）+（2000-800）÷（1+3%）+1000=9504。5元
其中，1000元是（1）中不含稅價的專票金額
（2）本期用於抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證（第10欄）稅額：
412。84+247。71+34。95+90=785。5元
其中，90元是（1）中可抵扣的進項稅額
最後實操君小結：
會計記賬時，不能只是單單附一張發票，同時還需要附證明差旅費真實性的相關證明材料（包括出差人員姓名、時間、地點、出差目的、支付憑證等）。
END
關於差旅費的知識點，就大概這些了，如果工作中有碰到什麼奇怪的問題，也可以在任意文章下方評論區中留言~
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