為什麼要開紅衝發票？開紅字發票是否有時間限制？發票能否部分衝紅？紅衝發票的流程是什麼？
發票紅衝，是每位財務工作者在日常工作中都會遇到的問題，尤其是今年新政頻發，小夥伴們對發票紅衝的很多知識點還不是熟悉，接下來本發財喵就和大家聊一聊關於發票紅衝的那些事兒~
什麼時候需要開紅字發票？
先看看官方是怎麼定義的：
根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）的規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票（以下簡稱“專用發票”）後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票。
也就是說只有發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發票作廢條件或者銷貨部分退回及發生銷售折讓才能開具紅字發票。
溫馨提示：紅字發票不可隨意開具，稅務機關在檢查中會對納稅人紅字發票進行事後抽查，如果不是上述原因隨意開具紅字發票的會給予處罰。因此，開具紅字發票要保留好相關證據，如：開票有誤的要有對方拒收證明（無固定格式），服務中止的需要中止書面證明等。
紅衝發票易混問題快問快答
問1：
什麼時候作廢發票，什麼時候紅衝發票呢？
答1：
發票作廢需要滿足兩個條件：（1）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；（2）銷售方未抄稅並且未記賬。因此，收到退回的發票聯、抵扣聯時間超過銷售方開票當月，已經抄報稅的發票，不能作廢，只能填開負數發票沖銷。
問2：
開具紅字增值稅發票是有時間限制嗎？
答2：
沒有衝紅時間限制，符合衝紅條件即可開具紅字發票。（依據：國家稅務總局公告2016年第47號。）
問3：
購買方已認證相符的發票，如果被紅衝了，是否退回給銷售方？
答3：
不可以。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。（依據：國稅發〔2006〕156號）
問4：
增值稅普通發票能否部分衝紅？
答4：
根據《國家稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）第三條規定：納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的，可以在所對應的藍字發票金額範圍內開具多份紅字發票。由於一張藍字發票的金額可以拆分填開多張紅字資訊表，因此一張藍字發票可以對應多張紅字資訊表。
問5：
代開的增值稅普通發票發現有錯誤，是否可以部分衝紅？
答5：
代開發票的衝紅需要納稅人交回已開發票的全部聯次，無法部分金額衝紅。納稅人可以取回原有發票全部聯次衝紅，然後重新開具一張新的發票。
問6：
增值稅電子發票可以作廢嗎？
答6：
不能。由於增值稅電子發票具有可複製性，無法回收的特點，因此增值稅電子發票一旦開具不能作廢。發票開具後，如發生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等應開具紅字增值稅電子發票，無需退回增值稅電子發票。
問7：
開具紅字增值稅電子專用發票後，需要追回已開具的增值稅電子專用發票嗎？
答7：
不需要。相較於紅字增值稅紙質專用發票開具流程，納稅人在開具紅字增值稅電子專用發票時，無需追回已經開具的藍字增值稅電子專用發票，具有簡便易行好操作的優點。
問8：
對於要衝紅的已抵扣專用發票，應何時做進項稅額轉出？
答8：
購買方應暫依《資訊表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。（注意：不是根據紅字發票做進項轉出）
發票紅衝實操
增值稅普通發票紅衝方式：
注意！增值稅電子普通發票一旦開具不能作廢，只能開具負數發票衝紅（電子發票開錯不管是本月或跨月只能衝紅，不能直接作廢）。
第一步：【發票管理】——【負數發票填開】——【增值稅普通發票負數】。
第二步：填入需要衝紅的銷項正數發票的“發票程式碼”與“發票號碼”，點選“下一步”。
第三步：確認發票資訊後，點選“確定”，檢視開具的發票資訊，無誤後點擊“開具”即可。
增值稅專用發票衝紅方式：
增值稅專用發票衝紅流程共兩個部分，先開具資訊表，上傳稽核通過後再根據資訊表開具紅字增值稅專用發票衝紅。
增值稅專用發票紅字資訊表
在紅字發票資訊表資訊選擇介面中，提供兩種申請方式，購買方申請和銷售方申請，我們以購買方申請為例詳細解釋。
第一步：進入開票軟體——“發票管理”——“紅字資訊表”——“增值稅專用發票紅字資訊表填開”——選擇“購買方申請”，填寫“已抵扣”或“未抵扣”。
第二步：當選擇已抵扣時，只要選擇發票種類後，不需要填寫對應藍字發票程式碼和發票號碼，點“下一步”進入填開介面；選擇未抵扣時，應根據實際情況勾選原藍字發票的徵稅方式，填寫對應藍字發票程式碼和發票號碼。
對於填寫完成的紅字資訊表，納稅人可以直接點選“上傳”，稅務機關聯網稽核，等上傳提示“稽核成功”後，直接在“增值稅專票紅字資訊表稽核下載”中下載稽核透過的資訊表開具紅字發票。
增值稅專用發票紅字發票開具
第一步：點選【發票管理】——【負數發票填開】——【增值稅專用發票負數】，選擇已稽核下載的紅字資訊表，點選“確認”。
第二步：備註欄顯示對應的紅字資訊表編碼，確認發票無誤後，點選“開具”即可。
紅衝發票是我們在財務工作中常遇到也是相對複雜的問題，大家平時多注意瞭解相關知識哈~