法蘭克福-政府怎樣才能保持跨國公司從避免稅收在低稅率國家轉移利潤的子公司？
在美國總統喬拜登提出全球最低公司稅率至少為 15% 甚至更高之後，關於這個問題的多年國際討論得到了推動。拜登的提議得到了七國集團富裕民主國家的支援，這增加了今年可能會達成一種新的國際稅收方法的前景。
這至少是巴黎經濟合作與發展組織設定的目標，該組織正在監督超過 135 個國家之間的談判。
以下是一些關鍵問題：
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什麼是全球最低公司稅？
各國會改變稅法，如果他們公司的利潤在海外免稅或輕微徵稅，公司將在國內面臨額外的充值稅，以將其稅率降至最低。
這將消除公司將利潤轉移到低稅收國家的動機，所以這種想法是，因為如果這些公司在國外逃稅，他們無論如何都必須在國內支付。最低稅率將削弱各國制定最低稅率以首先吸引公司的動機。
在國內，拜登提議將美國公司海外收入的稅率提高到 21%。這將標誌著他的前任唐納德特朗普透過的立法有所增加，範圍為 10。5% 至 13。125%。批評人士認為，特朗普透過的海外稅率，加上豁免，太低，無法阻止企業轉移利潤。
即使美國利率最終高於全球利率，差異也可能小到足以消除操縱稅收的大部分空間。
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問題有多大？
幾十年來，企業收益一直在透過複雜的避稅計劃轉移到避稅天堂。從1985年到2018年，全球平均企業稅率從49%下降到24%。到 2000 年至 2018 年，美國公司僅在七個低稅收管轄區就獲得了所有外國利潤的一半：百慕大、開曼群島、愛爾蘭、盧森堡、荷蘭、新加坡和瑞士。儘管小國徵收的稅率很低，但它們可能會獲得對它們來說可觀的收入。
可以肯定的是，有一些資金處於危險之中。美國財政部長珍妮特耶倫斷言，全球最低限度將結束國際稅收的破壞性“逐底競爭”。根據總部位於倫敦的稅收正義網路倡導組織的資料，政府每年因避稅天堂而損失 2450 億美元。如果政府可以使用這筆錢，除其他外，他們可以將其用於管理大流行救濟的鉅額成本。
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這對普通人有何影響？
幾種方式。跨國公司的收益稅最終由這些公司的股東支付——這些公司通常比平均水平更富有。隨著企業收入的稅收負擔下降，整體稅收負擔傾向於轉移到工資和勞動力上——換句話說，從普遍富裕的股東轉移到普通工人。另一個值得關注的原因是：根據經合組織的說法，跨國經營的大公司透過利用本地公司無法使用的國際避稅策略而享有不公平的競爭優勢。
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公司如何轉移利潤以找到最低稅率？
儘管一些避稅計劃是非法的，但大多數是完全合法的。部分問題在於現代經濟的性質：它越來越多地基於無形資產，如商標、軟體和其他智慧財產權。與工廠等有形資產相比，這些資產更容易轉移。
轉移納稅義務的一種方式是透過利潤分享協議。這涉及將一部分成本和利潤分配給低稅收管轄區的子公司。另一種方法是將受版權保護的軟體或其他智慧財產權的收入附加到避稅天堂的法人實體上。
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關於“數字”稅收的爭議
經合組織談判的一部分側重於對在那些國家開展業務的公司徵稅，這些國家通常是因為這些公司的業務是基於網際網路的，他們沒有實體存在，因此對這些銷售幾乎不繳稅或不繳稅。法國已對法國大公司的收入徵收 3% 的“數字服務稅”——這項措施針對的是谷歌、Facebook 和亞馬遜等美國科技巨頭。其他國家也紛紛效仿。不過，華盛頓將這種單邊徵稅稱為不公平地針對美國公司的不當貿易行為。
拜登政府提議透過列出全球 100 家最大和最賺錢的公司的名單來解決這個問題——無論它們的業務範圍如何——並讓各國根據當地銷售額對它們徵稅。這個想法是讓其他國家廢除他們的單邊數字稅並結束他們煽動的貿易緊張局勢。
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這個過程從哪裡開始？
任何協議都面臨障礙。一個關鍵的癥結可能是在哪裡設定全球最低利率。也參與談判的愛爾蘭等低稅率國家可能會抵制更高的稅率。稅收正義網路等倡導者表示，15% 太低了，會嚴重限制收入增長。
另一個有爭議的問題是如何界定“規模最大、利潤最高”的企業名單，以及如果各國對各自應納稅的利潤份額存在分歧，如何解決爭端。6 月 4 日至 5 日在倫敦開會的 7 國集團財長在這些問題上的立場是空白的，稍後再補充。
任何交易都可能在今年夏天參加經合組織程序的國家會議上達成，然後由 20 國集團財長於 7 月在威尼斯會議上批准，然後在 10 月在羅馬舉行的 20 國集團領導人峰會上做出最終決定。與此同時，拜登需要國會批准他提議的美國利率。
即使沒有透過談判簽署的全球協議，各國政府協調一致的單邊行動實際上也可以徵收最低稅。如果美國和歐洲大國等跨國公司的所在地有足夠多的主要經濟體明確表示將對藏在避稅天堂的利潤徵稅，那麼談判的大部分目的就可以實現。