【致同稅務】夯實高新技術企業資格,合規享受稅收優惠

【致同稅務】夯實高新技術企業資格,合規享受稅收優惠

近年來,科技發展創新備受重視,國家相繼釋出了一系列優惠政策鼓勵企業加大研發投入,形成企業核心自主智慧財產權。在各項政策優惠促進下,市場掀起了高新技術企業認定的熱潮,而與高新技術企業數量增長相對應的是高新技術企業認定後的監管力度日益加強。

科技部火炬中心於2021年9月印發了《關於開展高新技術企業認定管理工作檢查的通知》(以下簡稱“通知”)。通知要求全國範圍內的高新企業認定管理機構對已認定的高新企業展開資質複核抽查工作。此次抽查規模空前,地區材料抽檢最低比例將達到20%。

在此之前,2020年8月,江蘇省高企協調小組辦公室其實已率先全面展開了對2020年有效期內的高企資質自查自糾工作。工作推動近1年後,江蘇共有220家企業被取消高企資格,有關單位對上述220家企業已享受的高新技術企業稅收優惠進行追繳。

因此,如何夯實高新技術企業資格,以在確保稅務合規的前提下應享盡享稅收優惠政策,對股東、經營者和財稅管理部門越來越重要和緊迫。

01

高新企業資質的持續性

高新技術企業認定資格自頒發證書之日起生效,有效期為三年。在高新資質存續期內,企業自身戰略佈局、經營調整或市場變化都可能使得企業無法繼續滿足高新的認定條件。關於此,我們列舉了兩種常見情形及可能的影響結果:

情形一(幸福的煩惱)

由於市場需求變大或具體客戶訂單增長,高新技術企業產品銷售收入出現漲幅,且漲幅較大。然而,其研究開發投入的增加速度不及收入增長速度。這可能導致認定期內,研究開發費用總額佔同期銷售收入總額的比例被稀釋,從而達不到高新技術企業認定的量化標準。

情形二(集團內重組)

高新技術企業自身決定拓展新業務板塊,發展新市場。或者,在進行集團內業務重組時,高新技術企業被併入不涉及高新產品的生產線或業務部門。由此,上述第一種情況中出現的研究開發費用佔比稀釋仍會出現;此外,研發人員佔企業當年職工總數的比例也會隨之下降。這些高新核心指標的攤薄將使得企業面臨無法繼續透過高新技術企業認定的量化風險。

02

規劃思路

針對上述情形或其他可能會影響高新技術企業核心認定指標的情形,高新技術企業可以考慮以下兩類自源型挖潛研發和非研發業務剝離的規劃思路,以確保核心認定指標可以滿足稅務監管的要求。我們簡述如下:

自源型挖潛研發

(從量化指標的研發端出發)

挖掘企業潛在還未被定性成高新技術企業研發專案的研發活動,比如前期的設計和對生產工藝的創新突破。這會需要向技術部門採集較多資訊以及進行深入溝通,將稅務語言和需求轉化成技術部門可以理解的要求並反饋回來。

篩出更多符合高新企業口徑下的研發人員和研發費用。這點基於對現有和上述新定性的研發專案基礎之上。

 非研發業務剝離

(從量化指標的企業整體資料出發)

企業可以考慮透過新設生產公司或銷售公司的形式,將不屬於高新技術稅務範疇的產能、收入及人員轉移至新公司。

致同服務

高新技術企業資格繼續滿足認定條件的規劃是一項勢在必行,但又較為複雜的稅務“工程”。

其複雜程度不僅在於財務和稅務規則較多以及資料量較大的稅務定性(研發專案、研發人員和研發費用),更是需要和技術、財務、稅務、人力資源、商務和法務等部門的大量溝通,需要協調利益、頭腦風暴和清晰化需求以明確行動方案。

致同團隊在高新技術企業資格繼續滿足認定條件方面擁有豐富的成功經驗。我們可以結合企業實際情況設計整體方案,制定可落地的規則標準,從而最終幫助企業合規地繼續享受高新技術企業的稅收優惠。

概括來說,我們的服務具有以下優勢,能為您切實解決問題。

業務的剝離基於公司戰略和經營層面決策,需要與內部各部門展開溝通協調。然而,過程中會涉及各部門利益,將使得溝通及落地面臨層層阻力。尤其是單一部門(如財稅部門)在牽頭執行時,往往更多關注對自身的影響,比如財稅的規則和核算。這時,您需要依靠外部獨立第三方財稅機構作為溝通媒介並提出專業方案,這可以很大程度上潤滑企業內部的溝通,減少部門排斥情緒。

在實際剝離中,企業可選擇以生產線或業務部門為單位對所涉及的收入、成本費用以及人員進行剝離。致同在該過程中對單一方案或混合方案下可轉移收入,費用及人員做具體量化預測分析,幫助企業解決如何剝離以及具體剝離多少的問題。企業可根據量化結果及實際情況選擇最終方案。

合同/人員/資產轉移過程中,致同幫助企業量化轉移過程中的涉稅成本,提出並協助落地稅負最優的方案。例如,在構建與關聯銷售公司的交易中,各關聯方需留存合理的利潤,實現目的的同時確保滿足轉讓定價的要求。

致同可以為您提供量身定製的稅務解決方案,並結合您的實際情況,幫助您夯實高新技術企業資格,讓企業合規地應享盡享高新稅收政策,解決您的後顧之憂。如您就本話題中涉及的相關問題希望進行更深入和具體的探討,非常歡迎您透過各種渠道聯絡我們。

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